財務盈虧分析報告

　　通過財務報告分析，能反映和說明企業(yè)在分析期內業(yè)務經(jīng)營的基本情況，企業(yè)累計完成各項經(jīng)濟指標的情況并預測今后發(fā)展趨勢。主要適用于定期分析，可按月、按季進行編制。

　　一、資產規(guī)模及結構

　　1、總資產增長率

　　20xx年期末總資產10,868,761.48元，比20xx年期末總資產10,270,927.98元增加597,833.50元，總資產增長率為6%，財務指標分析報告。說明公司總資產規(guī)模有一定的增長，主要是本期新增固定資產比較多;與上期11%的總資產增長率相比，本期增長比率較慢。

　　2、經(jīng)營資產增長率

　　20xx年期末經(jīng)營性資產為10,868,761.48元，比20xx年期末經(jīng)營性資產10,270,927.98元增加597,833.50元，經(jīng)營資產增長率為6%。說明公司經(jīng)營資產規(guī)模有一定的增長;但與上期11%的經(jīng)營資產增長率相比，本期增長比率較低。因全部資產皆為經(jīng)營性資產，故經(jīng)營資產比率為100%，說明所有資產都參與企業(yè)正常生產經(jīng)營。

　　3、流動資產比率

　　20xx年期末流動資產總額為7,548,061.95元，期末總資產10,868,761.48元，流動資產比率為69%，與上年度流動資產比率76%相比下降了7個百分點，說明公司流動資產占總資產的比率有所下降，資產的變現(xiàn)能力減弱，短期償債能力有所下降。

　　二、資產周轉能力

　　1、應收賬款周轉率

　　20xx年度應收賬款周轉率為47次，比20xx年度應收賬款周轉率38次上升了9次;說明貴公司應收賬款回收及時，資產運營效率提高。

　　2、經(jīng)營資產周轉率

　　20xx年度經(jīng)營資產周轉率為1.4次，比20xx年度應收賬款周轉率1.6次下降了0.2次;經(jīng)營資產周轉次數(shù)降低，資產運營效率下降。主要原因是20xx年度資產增加的同時、收入和利潤卻在下降，導致資產運營效率低下。

　　三、資產收益能力

　　1、營業(yè)利潤率

　　20xx年度營業(yè)利潤為2,195,558.09元、銷售凈額為14,680,787.75元，營業(yè)利潤率為15%，比20xx年度的營業(yè)利潤率19%減少了4個百分點。其主要原因是公司收入在減少的同時營業(yè)費用卻大幅提升;管理費用雖然有所下降，但下降幅度遠低與收入的下降幅度。在收入降低的同時，營業(yè)費用不但不能縮減，反而有所提高;未開源卻增流，導致營業(yè)利潤率降低。

　　2、總資產息稅前利潤率

　　20xx年度總資產息稅前利潤率為15%，比20xx年度總資產息稅前利潤率19%降低了4個百分點，說明總資產獲利能力在逐步降低。

　　3、經(jīng)營資產利潤率

　　20xx年度經(jīng)營資產利潤率為21%，比20xx年度經(jīng)營資產利潤率30%降低了9個百分點;說明經(jīng)營資產獲利能力較弱且逐年下降，公司應對此應予以足夠重視。今后應進一步提高資產使用效率，避免資產閑置;壓縮成本，節(jié)省開支，以提高經(jīng)營性資產的收益能力，確保公司的持續(xù)經(jīng)營。

　　四、資產獲取現(xiàn)金流能力

　　1、銷售現(xiàn)金比率

　　20xx年度經(jīng)營活動產生的現(xiàn)金流量凈額為4,264,275.35元、銷售凈額為14,680,787.75元，銷售現(xiàn)金比率為29%，比20xx年度銷售現(xiàn)金比率21%上升了8個百分點。公司每100元銷售凈額只能獲取29元的經(jīng)營活動現(xiàn)金凈額，說明從經(jīng)營活動獲取現(xiàn)金的能力較強。

　　2、經(jīng)營資產現(xiàn)金回收率

　　20xx年度經(jīng)營資產現(xiàn)金回收率為40%，比20xx年度經(jīng)營資產現(xiàn)金回收率33%上升了7個百分點。公司每100元經(jīng)營資產只能產生40元的現(xiàn)金，需約2.5年的時間，就能從營業(yè)收入收回全部經(jīng)營資產;說明公司從經(jīng)營活動獲取現(xiàn)金的能力較強，不會因資產需更新?lián)Q代而發(fā)生資金短缺問題。

　　3、營業(yè)利潤和經(jīng)營活動現(xiàn)金凈額比率

　　20xx年度營業(yè)利潤和經(jīng)營活動現(xiàn)金凈額比率為51%，比20xx年度營業(yè)利潤和經(jīng)營活動現(xiàn)金凈額比率91%下降了40個百分點，說明公司從經(jīng)營活動獲取現(xiàn)金的能力較20xx年度有一定幅度的降低，但總體獲取現(xiàn)金還是很強的。

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